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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-05-14 16:46

核定征收：應稅收入應含免稅額<谷建華>
財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

增值稅會計科目設(shè)置
 
一、一般納稅人增值稅科目設(shè)置
 

 
二、小規(guī)模納稅人科目設(shè)置

 
三、增值稅會計處理明細科目前后變化
 

 
本次通知主要的11個變化
 
一、“應交稅費”二級科目由3個增加為10個
原設(shè)：應交增值稅，未交增值稅、增值稅留抵稅額共3個二級科目，本次增加為10個。新增“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”7個二級科目。
 
二、小規(guī)模納稅人通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，不設(shè)置若干專欄。
 
三、一般納稅人采用簡易計稅方法的通過“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算，不設(shè)置若干專欄。
 
四、應交稅費——應交增值稅下的專欄，除“營改增抵減的銷項稅額”改名為“銷項稅額抵減”外，其余不變。
 
五、應交稅費——未交增值稅的核算
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應交稅費——未交增值稅
 
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
  貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
 
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應交稅費——未交增值稅
    貸：應交稅費——預交增值稅
 
4、當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
    貸：銀行存款 http://www.shui5.cn/article/62/109260.html

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相關(guān)問題討論
同學請稍等，稍后為你解答
2020-05-07 22:08:27
未繳納的增值稅是要使用應交稅費--未交增值稅科目
2018-10-18 15:00:27
這個要通過預交增值稅的
2021-04-12 16:39:40
你好 你們預繳是本月預繳本月的 稅費 你要做? ? 借應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸銀行存款? ?這樣來掛 ； 你們主要是什么業(yè)務發(fā)生的?
2021-04-12 14:04:29
你好， 未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應交增值稅，應將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅； 當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。 在&quot;應交稅費--應交增值稅&quot;科目下增設(shè)&quot;轉(zhuǎn)出未交增值稅&quot;專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應交未交的增值稅。 　　“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳來繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費—應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。 　　借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應交稅費—未交增值稅 　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，注意只對多預繳的稅轉(zhuǎn)出。 　　借：應交稅費—未交增值稅 　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
2018-01-18 17:04:23
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