填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額。

一般納稅人一般在稅務系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

【表單說明】 

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預繳增值稅時填寫。 

（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。 

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。 

（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。 

二、基礎信息填寫說明： 

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 

（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。 

（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。 

（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。 

（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務無需填寫。 

（六）“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務不需要填寫。 

（七）“項目地址”：填寫建筑服務項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。 

三、具體欄次填表說明： 

（一）納稅人異地提供建筑服務 

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務”行次填寫相關(guān)信息： 

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。 

2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。 

3．第3列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。 

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。 

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 

1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。 

2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 

3．第3列“預征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為3%。 

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。 

（三）納稅人出租不動產(chǎn) 

納稅人在“預征項目和欄次”部分的第3欄 “出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 

1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅)； 

2．第2列“扣除金額”無需填寫； 

3．第3列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率； 

4．第4列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。