學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 09:47

上面的問題二中，我們單位只是把錢過一下手，材料不經(jīng)過我們的，供應商把票開給我們，我們還是要像正常一樣辦理出入庫手續(xù)，確認材料成本嗎？對于這一塊的成本怎么核算呢？第一次做施工單位會計，麻煩了

蔣飛老師 解答

2020-05-13 09:50

我們還是要像正常一樣辦理出入庫手續(xù)，確認材料成本嗎？
…對的
對于這一塊的成本怎么核算呢？第一次做施工單位會計
…領用時正常記入：工程施工…材料費

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 09:59

可是這一塊材料費成本實質(zhì)上不是由我們單位負擔的，我還做了成本，我一直不理解這一塊

蔣飛老師 解答

2020-05-13 10:03

因為材料發(fā)票是開給你們的

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 10:06

就是想問材料費也實際由下面的分包單位分擔了，那分包費中是不是就要剔除這一部分的材料款

蔣飛老師 解答

2020-05-13 10:15

你好，
需要剔除的

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 10:20

老師，我這樣理解可以嗎？我們分包出去的時候分包合同中沒有寫材料購買這一塊，但實質(zhì)上是包含了材料成本這一塊的。因為票開給了我們，所以，我們賬面上有單獨的材料成本這一塊，然后核算分包費的時候剔除材料這塊的成本，把剩余的計入工程施工分包費。
但是這樣的話分包費的數(shù)和分包合同上的不一致了，是這樣的嗎？
麻煩老師了

蔣飛老師 解答

2020-05-13 10:22

是的，你的理解很對

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 10:38

那工程施工中核算的分包費和分包合同的金額就不一致了，分包費的總額等于我核算的材料費和分包費相加

蔣飛老師 解答

2020-05-13 10:41

是的，是這樣的。

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 10:43

這種操作常見嗎？會有稅務風險嗎？

蔣飛老師 解答

2020-05-13 10:54

實踐中，比較常見的

學堂用戶_ph831870 追問

2020-05-13 11:17

那是不是應該再簽署一個補充協(xié)議，開過來的發(fā)票僅僅是勞務費的發(fā)票剔除了這部分的材料款

蔣飛老師 解答

2020-05-13 11:22

是的，需要明確一下的