老師第11題，信用減值損失和資產(chǎn)減值損失我記得不可以在計算所得稅時扣除啊，要調增的，為什么這題沒調？

舟舟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-05-12 22:18

題目問的確認的所得稅費用，而不是應納所得稅
對于減值，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)以及貸方所得稅費用——遞延所得(10+40)*0.25=12.5
應納稅所得額以及借方所得稅費用——當期所得稅=1172*0.25=293
合計280.5利潤表所得稅費用項目填列

日新月異追問

2020-05-12 22:23

老師，怎么看信用減值損失和資產(chǎn)減值損失是遞延的資產(chǎn)還是負債呢？

舟舟老師解答

2020-05-12 22:57

減值后賬面小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn)

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