應(yīng)納稅暫時性差異。比如資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的知差額會造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
可抵扣暫時性差異，比如資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額減少。