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送心意

王茫茫老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-05-06 23:34

同學(xué),不劃分清楚的話相當(dāng)于是按照你的銷(xiāo)售額來(lái)倒推你不得抵扣的進(jìn)項(xiàng),能夠劃分的話最好是劃分清楚比較好

九劍 追問(wèn)

2020-05-06 23:38

如果劃分清楚,與劃分不清楚哪個(gè)合算?說(shuō)明一下,謝謝

王茫茫老師 解答

2020-05-06 23:55

比如你當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額有100W,你當(dāng)期用于免征的20W,用于簡(jiǎn)易征收的30W,劃分清楚的話可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)為50W。
不劃分清楚的話:
情況1:免稅的銷(xiāo)售40W,簡(jiǎn)易的銷(xiāo)售60W,當(dāng)期全部銷(xiāo)售額為200W, 那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100 *  (40+60)/200=50W
情況2:免稅的銷(xiāo)售25W,簡(jiǎn)易的銷(xiāo)售35W,當(dāng)期全部銷(xiāo)售額為150W,那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100*(25+35)/150= 40W
情況3:免稅的銷(xiāo)售40W,簡(jiǎn)易的銷(xiāo)售60W,當(dāng)期全部銷(xiāo)售額150W,那當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)為 100*(40+60)/150 = 66.7W
綜上,如果免稅的和簡(jiǎn)易征收的銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售總額比例比較大的話,劃分清楚要?jiǎng)澦阋稽c(diǎn),相反,如果免稅的和簡(jiǎn)易征收的銷(xiāo)售額占銷(xiāo)售總額比例比較小的話,可以不劃分清楚。

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是的,全部銷(xiāo)售額包括免征增值稅的銷(xiāo)售額和不征增值稅的銷(xiāo)售額
2021-06-16 17:05:27
一般情況是按銷(xiāo)售額比例來(lái)分灘。 第二十六條 一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)
2019-06-29 11:55:41
你好,只能計(jì)算免稅額是上邊的銷(xiāo)售額乘以稅率
2019-06-29 13:02:20
一般納稅人沒(méi)有這個(gè)規(guī)定
2021-10-19 11:39:29
你好 起征點(diǎn)是按次的,不是按期 。小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn),也免征增值稅屬于優(yōu)惠政策。不屬于起征點(diǎn)。
2019-11-16 22:01:07
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