陳小魚 追問(wèn)

2020-05-06 23:25

這是我公司經(jīng)營(yíng)范圍，新注冊(cè)的公司，我公司需要直接付給出去人工費(fèi)，我不確定是計(jì)入工程施工還是勞務(wù)成本。還有我們給甲方開具發(fā)票款未收到應(yīng)該如何入賬，如何計(jì)提稅金及附加

慧老師 解答

2020-05-06 23:29

如果你是勞務(wù)公司計(jì)入勞務(wù)成本，你是專業(yè)分包單位計(jì)入工程施工，看你的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)該屬于勞務(wù)分包。開具發(fā)票了就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，正常計(jì)提銷項(xiàng)稅，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，繳納增值稅，如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅直接計(jì)提增值稅，然后算附加

陳小魚 追問(wèn)

2020-05-07 08:27

我想要詳細(xì)的記賬分錄

慧老師 解答

2020-05-07 09:31

稍微晚一點(diǎn)給你寫分錄

慧老師 解答

2020-05-13 17:11

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
其他應(yīng)付款一社保(企業(yè)交納部分)
其他應(yīng)付款一住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬一工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款一社保等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)
應(yīng)交稅費(fèi)一個(gè)人所得稅(可以扣減5000和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款一社保
其他應(yīng)付款一住房公積金
貸:銀行存款
5、計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)
（1）、計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
（2）、下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
（3）、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
（4）、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)一教育費(fèi)附加
增值稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付
給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。
6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等
借:管理費(fèi)用一工資/辦公費(fèi)等
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)*