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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-04-30 12:05

這個是交稅，分錄，一般計稅，公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結轉:
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
 簡易，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計稅，會計處理

1.轉入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

        累計折舊

     貸：固定資產(chǎn)原值

2.清理發(fā)生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產(chǎn)清理

(2)清理發(fā)生的費用

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業(yè)外收入

3.結轉固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結轉為0。

借：營業(yè)外支出

     貸：固定資產(chǎn)清理

或借：固定資產(chǎn)清理

         貸：營業(yè)外收入

善道 追問

2020-04-30 12:22

善道 追問

2020-04-30 12:22

老師這么做對嗎？

善道 追問

2020-04-30 12:22

一般納稅人轉小規(guī)模后

maize老師 解答

2020-04-30 12:23

是的，是這樣，是的，是的

善道 追問

2020-04-30 12:24

固定資產(chǎn)清理不算收入吧

maize老師 解答

2020-04-30 12:25

企業(yè)所得稅算損失，增值稅上面按第2步固定資產(chǎn)清理交增值稅，要是季度超過30萬話，按季度申報話，

善道 追問

2020-04-30 12:28

一般納稅人固定資產(chǎn)清理，增值稅也按2％對嗎

maize老師 解答

2020-04-30 12:33

簡易計稅是，你看截圖上面有說

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