秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 14:56

老師，公司委托拍賣行拍賣車輛成交價(jià)50700元，拍賣行扣除拍賣傭金及手續(xù)費(fèi)用1633元，我們公司收到49067元，這個(gè)賬務(wù)處理怎么做？謝謝

鄒老師 解答

2020-04-28 14:58

你好
借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊  ， 貸；固定資產(chǎn)
借；銀行存款49067  ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633
借；資產(chǎn)處置損益 ，  貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 15:09

老師，拍賣前我們賬上折舊提完了，原值減折舊還有余額，這次資產(chǎn)處置了，賬面凈值我是不是要計(jì)入“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目？

鄒老師 解答

2020-04-28 15:11

你好，原值減去累計(jì)折舊之后的余額計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目借方核算

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 15:47

好的，謝謝老師！

鄒老師 解答

2020-04-28 15:48

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:07

老師，前期公司收到拍賣行扣除傭金后的款時(shí):借:銀行存款，貸:其他應(yīng)付款，后來收到拍賣行傭金發(fā)票及相關(guān)手續(xù)時(shí)賬務(wù)處理:第一個(gè)分錄借:固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸:固定資產(chǎn)，第二個(gè)分錄傭金發(fā)票入賬:借:固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅），其他應(yīng)付款，貸方這時(shí)怎么計(jì)？

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:12

得先把其他應(yīng)付49067沖掉，49067與傭金發(fā)票1633的差額部分是不是還得入固定資產(chǎn)清理？

鄒老師 解答

2020-04-28 16:16

你好
借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊 ， 貸；固定資產(chǎn)
借；銀行存款49067 ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633
借；資產(chǎn)處置損益 ， 貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）
（是針對(duì)這個(gè)過程的分錄有什么疑問？）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:38

對(duì)這個(gè)分錄貸方有疑問:
借；銀行存款49067 ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，（前提是我們只收到拍賣行1633元傭金發(fā)票）

鄒老師 解答

2020-04-28 16:40

你好，取得的拍賣傭金發(fā)票就這樣做分錄
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:47

拍賣傭金分錄知道，成交價(jià)50700，扣除拍賣傭金1633，余額49067是不是計(jì)“固定資產(chǎn)清理”？

鄒老師 解答

2020-04-28 16:52

你好，這個(gè)固定資產(chǎn)處置之前的原值，累計(jì)折舊分別是多少？
完整的分錄是
借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊 （累計(jì)計(jì)提的折舊）， 貸；固定資產(chǎn)（原值）
借；銀行存款49067 ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633
借；資產(chǎn)處置損益 ， 貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:38

老師，原值445160，累計(jì)折舊422902，凈殘值22258

鄒老師 解答

2020-04-28 17:43

你好
借；固定資產(chǎn)清理 22258， 累計(jì)折舊 422902， 貸；固定資產(chǎn)445160
借；銀行存款49067 ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633
借；固定資產(chǎn)清理49067+1633-1633-22258，貸；資產(chǎn)處置損益 49067+1633-1633-22258

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:43

分錄我清楚，就是最初收到拍賣行49067時(shí)，賬務(wù)處理:借:銀行存款  49067，貸:其他應(yīng)付款49067，收到傭金發(fā)票及評(píng)估報(bào)告時(shí)，按正常資產(chǎn)處置程序走，就是沖其他應(yīng)付時(shí)，對(duì)方科目我怎么做？

鄒老師 解答

2020-04-28 17:45

你好
收到傭金發(fā)票的分錄是
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:46

老師，凈殘值不用管嗎

鄒老師 解答

2020-04-28 17:46

你好
借；固定資產(chǎn)清理 22258（賬面凈值）， 累計(jì)折舊 422902， 貸；固定資產(chǎn)445160
借；銀行存款49067 ，其他應(yīng)收款1633，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借；固定資產(chǎn)清理1633，貸；其他應(yīng)收款1633
借；固定資產(chǎn)清理49067+1633-1633-22258，貸；資產(chǎn)處置損益 49067+1633-1633-22258
最后一筆分錄就是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置的凈損益