鮮仙 追問

2020-04-25 15:05

要考慮已計提的折舊是不是只有雙倍余額遞減法？

鮮仙 追問

2020-04-25 15:07

后面那個沒有投入使用的也是不用考慮的，對吧？
是不是就是企業(yè)所得稅里面那個除了房屋建筑為以外的固定資產(chǎn)沒有投入使用的就不用計提折舊啊。

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:09

你好的，對的，雙倍余額遞減法要考慮已提折舊。
沒有投入使用的也要照樣計提折舊。  企業(yè)所得稅里頭這部分是不讓稅前抵扣。財務(wù)上要提的。
這個原值已經(jīng)包含在960里頭了。

鮮仙 追問

2020-04-25 15:12

是說后面那個20W也是要計提折舊的，只是說包含在了960萬里面嗎？

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:14

是的，沒錯，也要計提。

鮮仙 追問

2020-04-25 15:21

會計上需要計提是吧
稅法上應(yīng)該不用提吧？不是說房屋建筑為以外的固定資產(chǎn)不需要提折舊嗎？

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:24

是的呢，會計上需要計提，稅法不要，所以會稅有差異。