夢怡 追問

2020-04-25 01:54

匯繳前后取得都計入以前年度損益調整？

李瑩老師 解答

2020-04-25 07:08

您好，如果設置有“以前年度損益調整”這個科目，在匯算清繳前但跨年后發(fā)現(xiàn)以前年度的涉及損益類的業(yè)務有記賬錯誤或者漏記等，是需要通過該科目調整，在申報匯算清繳時按照調整好的損益填入相應的報表即可，如果匯算清繳申報后需要補繳稅款，那補繳的稅款也是需要通過該科目入賬的。不知道這么說您是否理解了呢。

夢怡 追問

2020-04-25 09:05

匯繳前拿到票又跨年，在表上調，賬上直接計入當期費用，等下一年度匯算清繳再調增？我就是不明白匯繳之后拿到票計入？

李瑩老師 解答

2020-04-25 09:10

您好，且先不說跨期費用的事，問您個問題，如果19年度的匯算清繳做完后，是需要補稅的，您怎么做賬務處理？

夢怡 追問

2020-04-25 13:48

借以前年度損益調整
貸應交稅費應交所得稅

夢怡 追問

2020-04-25 14:00

是不是只要匯繳前拿到票，賬務上不要處理，直接在匯繳表上處理，票上的費用也不要記到跨年當期

李瑩老師 解答

2020-04-25 14:05

您好，您的處理是對的，這個是不影響當期損益，是再通過“未分配利潤”將“以前年度損益”調整轉出，因為這筆因匯算清繳補繳的稅款是屬于前一年的所得稅費用。
同理，比如說在20年2月份您發(fā)現(xiàn)19年12月份的折舊費用少計提了10元，那在當期您做的調整分錄就是：借記以前年度損益調整10    貸記累計折舊10；
20年3月份開始可以做年度匯算清繳了，但19年的費用里少了10元的折舊費用，這時您填寫年報報表中的資產折舊攤銷明細調整表時就應該按照正確的折舊費用填寫。
當然，我舉例的這個費用金額太小了，實務中調整金額過小，秉持重要性原則，直接調整當期費用就可以，但意思是這個意思，也不知道是不是您想要的解答。

夢怡 追問

2020-04-25 14:43

1.老師您好，您舉的例子都是在匯繳之前取得票計入以前年度損益調整，有老師說以前年度損益調整科目只能是匯繳之后拿到發(fā)票        就說折舊的例子（不管金額大小）2019的折舊10可以直接在2019匯繳表上調減，10元做在2020年2月費用，2020匯繳時調增，這一減一增不影響2020年所得稅是嗎，那和您做的處理有區(qū)別啊
2.還是說2019年匯繳表調減，2020當期做以前年度損益調整

夢怡 追問

2020-04-25 14:44

不一致啊

李瑩老師 解答

2020-04-25 15:35

您好，我用草稿簡單梳理了一下，可能用文字解釋的不夠清晰，您看下

夢怡 追問

2020-04-25 16:06

我的理解有問題嗎

李瑩老師 解答

2020-04-25 16:14

您好，您的表述我可能不是很確定您的意思，感覺是您還不太理解，所以我寫了那張草稿圖，發(fā)票和折舊的例子處理都是一樣的，不會有區(qū)別，不管是在匯算清繳前還是后，簡單來說，只要跨年，都是要通過“以前年度損益調整”的，可以依據(jù)重要性原則可以選擇直接記入當期損益。