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.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，正確的是（ ）。 A 某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，上月已認(rèn)證抵扣該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10（萬元）。 B 某企業(yè)上月外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，已認(rèn)證抵扣。本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂，則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×13%＝13（萬元）。 C 某企業(yè)庫存購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質(zhì)，則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。 D 某企業(yè)于2019年12月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為100萬元，增值稅為13萬元，2020年12月因管理不善燒毀，燒毀時(shí)已計(jì)提折舊20萬元，則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（100－20）×13%＝10.4（萬元）。
機(jī)智的小天鵝
于2020-04-22 12:45 發(fā)布 ??3666次瀏覽
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立紅老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-04-22 12:48
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