所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

（一）納稅調(diào)整增加額

1、會計準(zhǔn)則不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。

例如：發(fā)出商品，會計不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅

2、會計準(zhǔn)則確認(rèn)為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。

例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅

（二）納稅調(diào)整減少額

1、會計準(zhǔn)則作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認(rèn)為收益.

例如：國債利息，會計確認(rèn)為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減

所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事？
2、會計準(zhǔn)則不確認(rèn)為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。

例如：三新技術(shù)的研發(fā)費用，稅法可以加計扣除50%

企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解？

所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入，成本，費用等進行核算;

1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增：

即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額；

例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元

2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額，

比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。