允一錦 追問

2020-04-19 20:31

那老師這道題的答案  應(yīng)該是什么呀  我做了一點(diǎn)點(diǎn)然后不會(huì)了   老師能幫我寫給答案  然后我自己再去鉆研一下嗎[大哭]

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-19 21:03

2017年
借  長(zhǎng)期股權(quán)投資  240
貸 營(yíng)業(yè)外收入  240
借 無(wú)形資產(chǎn) 300
貸 資本公積  300
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資  （6000-300/5）*80%
貸 投資收益 
借 投資收益  240
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資  240
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資  320
貸 其他綜合收益   320

借 股本  6000
資本公積 5100
盈余公積  1200+600
未分配利潤(rùn)  11000+5100
其他綜合收益  400
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資  18640+4992
少數(shù)股東權(quán)益  5768
借 營(yíng)業(yè)收入  1200
貸 營(yíng)業(yè)成本  840
存貨  360
后面的我就省下了，這位老師這里的抵消 是對(duì)的。

允一錦 追問

2020-04-19 21:12

老師  那個(gè)分配現(xiàn)金股利的是3000萬(wàn)   那個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資18640+4992  為啥

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-19 21:14

這是抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益，和子公司的所有者權(quán)益的抵消。

允一錦 追問

2020-04-19 21:16

老師你看我這樣對(duì)嗎  我就是到  那個(gè)貸方的  長(zhǎng)期股權(quán)投資算不對(duì)了

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-19 21:19

你未分配利潤(rùn)，應(yīng)該是11000+6000-600-3000

允一錦 追問

2020-04-19 21:22

可是凈利潤(rùn)的公允價(jià)值不是要進(jìn)行調(diào)整么  調(diào)整后為6000-60=5940   然后未分配就變成了5940-600-3000=2340

允一錦 追問

2020-04-19 21:23

這是我們書上一道類似的題是這樣的

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-19 21:37

這類題目處理的分錄科目都是一樣的，只是說金額確定有差異。
你這里首先是抵消子公司的所有者權(quán)益和母公司的長(zhǎng)投和少數(shù)股東損益。
然后再才是留存收益的抵消。