1.彌補以前年度虧損分錄怎么做？如盈利3000彌補2000 借:本年利潤2000 貸:利潤分配-未分配利潤2000 2.彌補后所得稅怎么計提呢？借:所得稅100025% 貸:應交稅費_應交所得稅100025% 3.如果以上是對的那我在計提所得稅時系統(tǒng)都是按利潤3000的基數(shù)計提的呢？ 4.像這種系統(tǒng)自己生成借:所得稅300025% 貸:應交稅費_應交所得300025% 多出的企業(yè)所得稅，我應該怎么處理呢？ 5.現(xiàn)在計提所得稅是不是都按利潤總額的百分之五計提了呢？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-04-18 05:50

您好
1彌補以前年度虧損不需要做會計分錄
彌補后所得稅根據(jù)彌補虧損后的盈利金額計提
借:所得稅1000*適用所得稅稅率
貸:應交稅費_應交所得稅1000*適用所得稅稅率
3.如果以上是對的在計提所得稅時系統(tǒng)都是按利潤3000的基數(shù)計提的多計提的要紅字沖回
4.這種系統(tǒng)自己生成
借:所得稅3000*25%
貸:應交稅費_應交所得3000*25%
多出的企業(yè)所得稅，應該紅字把多計提的沖回
5.現(xiàn)在計提所得稅不是都按利潤總額的百分之五計提符合小微企業(yè)標準的利潤總額100萬內按5%計提

木木追問

2020-04-18 05:54

5.現(xiàn)在計提所得稅不是都按利潤總額的百分之五計提符合小微企業(yè)標準的利潤總額100萬內按5%計提
之前都是按百分之二十五計提，先預交，匯算清繳后再退回，現(xiàn)在還是這樣嗎？為啥我現(xiàn)在申報季度所得稅表交的金額都是按百分之五交的呢？

木木追問

2020-04-18 05:56

另外紅字沖回多計提的要在年末沖嗎？還是實繳時沖回呢？

bamboo老師解答

2020-04-18 05:59

您季度利潤總額不超過100萬所以預繳也按5%繳納
另外紅字沖回多計提的是實繳時沖回

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