蔣飛老師 解答

2020-04-16 18:50

舉個例子
假設(shè)安徽省某市的納稅人A（以下簡稱A）2020年3月19日銷售一批建材10100元，開具增值稅普通發(fā)票。
  建材適用征收率為3%。根據(jù)13號公告規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，納稅人取得了適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。A按“銷售額=含稅銷售額/（1+1%）”計算該筆業(yè)務(wù)的銷售額為10000元。

蔣飛老師 解答

2020-04-16 18:53

財務(wù)報表，所得稅，增值稅三者收入都是10000（需要保持一致的）

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 20:47

老師，您的例子我看不太懂，我們適用的這個政策，沒有疫情這碼事兒，賬面和增值稅，所得稅收入一致，都是不含稅金額！這我知道！
因為免稅，稅務(wù)局辦事人員說，銷售額按價稅合計報，計提稅金之后那我賬面上收入是不含稅的，我應該怎么做？您還是拿我的例子直接分析：
1、我計提稅費的分錄已經(jīng)發(fā)過截圖，首先您說需要計提，那說明我計提這步是對的，是嗎？
2、計提完稅金，利潤表里的營業(yè)收入就是不含稅，對吧？
3、那這樣我賬面金額和增值稅申報表就不一致，到底用不用計提？我該如何調(diào)賬？
4、前提是我開了帶稅率的增值稅普票，（我們單位是旅行社，正常情況下是差額征稅，所以才有我計提扣除銷項稅額遞減這環(huán)節(jié)）

蔣飛老師 解答

2020-04-16 20:58

1、我計提稅費的分錄已經(jīng)發(fā)過截圖，首先您說需要計提，那說明我計提這步是對的，是嗎？
…對的
2、計提完稅金，利潤表里的營業(yè)收入就是不含稅，對吧？
…對的

蔣飛老師 解答

2020-04-16 20:59

3、那這樣我賬面金額和增值稅申報表就不一致，到底用不用計提？我該如何調(diào)賬？
…可以做調(diào)賬分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 21:03

那就是我這三筆分錄都要做相反分錄？那不就相當于不用計提？前后說的有點矛盾吧

蔣飛老師 解答

2020-04-16 21:19

對的。就是做第三行和第四行分錄就可以了

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 22:15

截圖是我計提稅金的分錄，我做收入的時候沒有做稅費，月底統(tǒng)一做的這三筆分錄，作為計提稅金，不是您所說的沖減，不是一回事

蔣飛老師 解答

2020-04-16 22:23

做第三行和第四行分錄后收入就不含稅收入了

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 22:35

您沒明白我意思嗎？第三四行是我計提銷項稅，在這基礎(chǔ)上做相反分錄才是不含稅，那就相當于沒計提？？那到底要不要計提？？？？？？

蔣飛老師 解答

2020-04-16 22:47

比如，
借：銀行存款106
貸：主營業(yè)務(wù)收入106（含稅）

貸：主營業(yè)務(wù)收入-6（沖減）
貸：應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）6

主營業(yè)務(wù)收入106-6=100（不含稅收入）

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 22:57

對，您寫的和我的是一樣的，但是現(xiàn)在免這6的稅，怎么做？增值稅銷售額按106報的

蔣飛老師 解答

2020-04-16 23:02

應該按100申報。

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 23:06

不免稅之前我是按100報的，但昨天去稅務(wù)局退稅，辦事人員將2月增值稅申報表按106這么報的，她說免稅就是總額報，不考慮含不含稅，因為已經(jīng)免了，這種說法對嗎

蔣飛老師 解答

2020-04-16 23:20

可以這么理解，你可以再問一下他差異如何處理就可以了

加油，成為更好的自己 追問

2020-04-16 23:23

好，非常感謝老師耐心講解，我再問問稅務(wù)局吧，給您添麻煩了，早點休息，辛苦啦，感謝

蔣飛老師 解答

2020-04-16 23:49

不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。