小陶子 追問

2020-04-16 17:43

不能 收不回來

雷蕾老師 解答

2020-04-16 17:47

收不回來，你就做壞賬處理掉就可以了

小陶子 追問

2020-04-16 17:48

我想問下直接在賬上調(diào)整還是通過清算所得稅資產(chǎn)處置損益表

雷蕾老師 解答

2020-04-16 17:53

賬上先調(diào)整，然后清算所得稅資產(chǎn)處置損益表據(jù)實填就好了哈~

小陶子 追問

2020-04-16 17:53

那年報要調(diào)增嗎

雷蕾老師 解答

2020-04-16 17:58

如果你企業(yè)本來就是屬于虧損的，調(diào)增以后也不用納稅，你可以按照調(diào)增處理。（不調(diào)增需提供材料，如下）
實際發(fā)生的壞賬損失是可以稅前扣除的，但是要有相關(guān)證明：
根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號) 第二十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：
(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；
(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書；
(四)屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；
(六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；
(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
第二十三條規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
第二十四條規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

小陶子 追問

2020-04-16 18:04

我在問下清算所得稅申報表和年報都要填嗎 年報交所得稅？清算申報表交清算后的個稅？

雷蕾老師 解答

2020-04-16 18:10

這個表格的提供每個區(qū)域會有差異，建議你打稅務(wù)局電話咨詢一下哈~