JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 11:47

那我的分錄處理正確嗎？是否會(huì)影響所得稅的申報(bào)哪？

軼塵老師 解答

2020-04-15 11:51

你的這個(gè)分錄并不是正確的完工百分比法分錄。待會(huì)，我給你發(fā)一個(gè)例題。

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 14:14

老師，我們是按照開(kāi)具發(fā)票或收到款項(xiàng)確認(rèn)收入，同時(shí)配比結(jié)轉(zhuǎn)成本的，不具備按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件，所以沒(méi)有使用工程結(jié)算科目。請(qǐng)您按照我公司的實(shí)際情況提供支持，謝謝

軼塵老師 解答

2020-04-15 14:18

如果是這樣的話，如果存在已完工未開(kāi)票時(shí)確認(rèn)收入。那么你再確認(rèn)收入的時(shí)候，就要確認(rèn)應(yīng)該申報(bào)的增值稅。然后再下一個(gè)月，申報(bào)表中未開(kāi)票收入中申報(bào)。

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 14:32

這是2019年12月的已完工未開(kāi)票的收入了，現(xiàn)在年結(jié)時(shí)剛剛發(fā)現(xiàn)，還可以選擇其他方法嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-15 14:39

你的這個(gè)收入是否打算進(jìn)入2019年的損益里面？

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 14:53

是要進(jìn)入2019年的損益里，因工程已完工有完工確認(rèn)單，只是沒(méi)有收款所以沒(méi)開(kāi)發(fā)票，相關(guān)支出均在2019年內(nèi)已經(jīng)發(fā)生并進(jìn)入成本了。

軼塵老師 解答

2020-04-15 15:21

借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：以前年度損益調(diào)整  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 15:31

老師，我現(xiàn)在還可以在2019年的我?guī)だ镎{(diào)整哪，我還沒(méi)有結(jié)2019年的帳。我想把這筆收入計(jì)入2019年的帳里，就是相應(yīng)的稅金如何處理

軼塵老師 解答

2020-04-15 15:36

你稅金當(dāng)期沒(méi)申報(bào) 所以不如上面的分錄清楚

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-15 16:19

那就是說(shuō)2019年未確認(rèn)的收入不在2019年確認(rèn)，而在20年中以調(diào)整以前年度損益的方法處理？那么如果這筆收入不計(jì)入2019年，2019年就是虧損。29年在處理時(shí)調(diào)整以前年度損益還得補(bǔ)交所得稅嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-15 16:24

用以前年度損益調(diào)整 最后損益還是反應(yīng)在2019年