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市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為l0萬(wàn)元，稅款1.3萬(wàn)元。供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元，貨物運(yùn)輸發(fā)票開具給購(gòu)貨方，且供貨方已原票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方。款項(xiàng)已付，材料已經(jīng)入庫(kù)。專用發(fā)票已通過認(rèn)證。 （2）購(gòu)進(jìn)乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為4萬(wàn)元，稅款0.52萬(wàn)元。 （3）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為2.6萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）上月購(gòu)入的甲種煙絲因火災(zāi)損失3萬(wàn)元，等待處理 （5）銷售A種卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，價(jià)款l5萬(wàn)元，增值稅款1.95萬(wàn)元 （6）以自產(chǎn)的白包卷煙1箱用于送給關(guān)系單位，成本價(jià)10000元，已知成本利潤(rùn)率為l0％ （7）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為20萬(wàn)元 （8）將收購(gòu)的l0萬(wàn)元煙葉發(fā)給某縣城的B企業(yè)，委托B企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅650元。B企業(yè)沒有同類煙絲銷售價(jià)格 （9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn) 要求：編制會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅
冷艷的書本
于2020-04-15 11:12 發(fā)布 ??5005次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-04-15 11:39
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