簡(jiǎn)單的短靴 追問(wèn)

2020-04-12 16:05

為什么總包方收到分包方勞務(wù)費(fèi)的普通發(fā)票后，要沖減發(fā)票稅額的人工費(fèi)，普通發(fā)票不是不可以抵扣嗎
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅-分包扣除
貸:工程施工-合同成本-項(xiàng)目名稱(chēng)-人工費(fèi)
是什么道理呢

舟舟老師 解答

2020-04-12 16:37

這里是稅法對(duì)建筑行業(yè)開(kāi)的一個(gè)口子
對(duì)于有分包的，簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)，可以從總收入中減去分包支付的金額的差來(lái)計(jì)算增值稅
應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款-支付的分包款）/（1+3%）*3%
收到工程款時(shí)，會(huì)計(jì)上是全額計(jì)提了應(yīng)交稅費(fèi)，支付分包款時(shí)，就借記應(yīng)交稅費(fèi)

簡(jiǎn)單的短靴 追問(wèn)

2020-04-12 16:42

如果是一般計(jì)稅，就沒(méi)有這個(gè)差額計(jì)稅了嗎

舟舟老師 解答

2020-04-12 16:56

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。