焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 07:35

他們之間的分錄關(guān)系能說(shuō)下嘛

江老師 解答

2020-04-12 07:41

一、歸集工程施工合同成本
借：工程施工——合同成本
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等科目
二、按適用辦法（如完工進(jìn)度法）和客戶進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
三、期末按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——合同毛利     這個(gè)是收入與成本的差額
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
四、工程項(xiàng)目完工后，將工程施工與工程結(jié)算沖平
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
貸：工程施工——合同毛利

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 07:48

這里主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都是指哪些成本？不是工程施工成本嗎？

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 07:49

工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:49

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是工程施工成本，只不過(guò)是按收入對(duì)應(yīng)的比例結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 07:54

有一步借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸記工程施工合同成本也就是可以這樣借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。這樣理解對(duì)嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:57

是這樣的。就是你可以按理論講的進(jìn)行賬務(wù)處理，就是我上面寫的分錄。

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 07:58

進(jìn)度法還有其他方法嗎？

江老師 解答

2020-04-12 07:59

這個(gè)還有其他的辦法，就是開具發(fā)票的過(guò)程，按開具發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，按發(fā)票確認(rèn)收入處理

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 08:04

那個(gè)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借工程施工毛利貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入他們的差額哪里來(lái)的？

江老師 解答

2020-04-12 08:05

就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，就是毛利

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 08:06

是給對(duì)方開票吧，沒(méi)有稅費(fèi)嗎？

江老師 解答

2020-04-12 08:08

你看上面有一筆確認(rèn)稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅）的分錄

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 08:12

那你這里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是對(duì)方已經(jīng)給了的收入吧？

江老師 解答

2020-04-12 08:15

是的，這個(gè)就是對(duì)方給的收入的數(shù)據(jù)。也是當(dāng)月需要開票確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 08:27

沒(méi)有收入之前都掛工程施工合同成本這個(gè)科目上吧，有了收入再結(jié)轉(zhuǎn)吧

江老師 解答

2020-04-12 08:30

是的，就是這樣的，沒(méi)有收入就無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)成本

焰焰 追問(wèn)

2020-04-12 08:36

也就是說(shuō)工程施工毛利就是來(lái)自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花費(fèi)的成本。

江老師 解答

2020-04-12 08:37

毛利就是收入減成本，不是收入。至于后面一句話是對(duì)的。