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龍楓老師
職稱: 注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
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你好,不用調(diào)增的啊,是明年調(diào)整折舊就行的啊
2020-04-08 16:50:35

加速折舊是平時記賬時的賬務處理,不是匯算清繳時申報的。
2019-05-23 10:12:51

舉例:你公司一臺機器達到折舊年限正常報廢了,該機器會計賬上殘值2000元,實際處置賣了500元。
1.資產(chǎn)的帳載損失金額:填寫你按照會計準則規(guī)定確認的的損失500-2000=-1500元。
2.資產(chǎn)處置收入:填寫500元。
3.賠償收入:如果有,請?zhí)顚戀r款人賠付的款項,沒有,填寫0。
4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ):填寫假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應有金額。舉例來說:該機器你根據(jù)會計上的規(guī)定按照十年計提折舊,計提完了以后還有2000元的賬面價值。但是稅法規(guī)定你要按照十五年計提折舊,按照這個年限,你計提完了折舊之后賬面價值可能還有2300元,那么資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)就應該填2300元。一般情況下,資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與你會計上的那個賬面價值都是一致的。本例中,我假定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是2300元,此處填寫2300元。
5.資產(chǎn)損失的稅收金額:資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)處置收入-賠償收入=2300-500-0=1800
6.調(diào)增金額:資產(chǎn)損失的賬載金額-資產(chǎn)損失的稅收金額。1500-1800=-300
2018-05-11 16:05:46

422000-422000/4
算出來就是19年要調(diào)增的金額
2020-03-21 13:53:54

您好
固定資產(chǎn)折舊年限法,年限不對,匯算清繳的時候不會有提示
2019-12-18 18:00:52
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