媛來 追問

2020-04-08 09:28

第四季度的企業(yè)所得稅已經(jīng)交過了，就是沒有計提？現(xiàn)在怎么做

maize老師 解答

2020-04-08 09:33

借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補交稅款時
  借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

媛來 追問

2020-04-08 09:39

之前會計沒有設(shè)利潤分配這個科目，只有本年利潤，我看之前會計前幾年有個類似這個一樣的

媛來 追問

2020-04-08 09:40

老師您看一樣嗎

maize老師 解答

2020-04-08 09:43

以前年度損益調(diào)整這個是沒有期末余額，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤下面

媛來 追問

2020-04-08 09:46

這個是17年的一個，之前會計做的，還要設(shè)個利潤分配科目？

maize老師 解答

2020-04-08 09:50

你這個90號憑證可以截圖看看嗎，咋做的？

媛來 追問

2020-04-08 10:04

這兩張是一個

媛來 追問

2020-04-08 10:05

第二張的最后一個以前年度損益就是

maize老師 解答

2020-04-08 10:11

.......6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

媛來 追問

2020-04-08 10:21

老師，我還沒有更深的學(xué)習(xí)這方面，邊做邊學(xué)習(xí)著。這些文字性的理解不透，這個年度損益的這個數(shù)對于利潤表沒有影響，對負(fù)債表有影響吧，我看之前會計做的分錄大概看懂了，本年利潤科目里就有當(dāng)期的利潤的

maize老師 解答

2020-04-08 10:23

經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

媛來 追問

2020-04-08 10:27

我看她的分錄借方的4415789這個金額是當(dāng)月的利潤，但是明細(xì)賬是負(fù)數(shù)，我按照之前會計入的可以嗎

maize老師 解答

2020-04-08 10:33

需要沖掉之前分錄重新做才對，你這個之前不管吧，后面你按你實際做吧，有以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤下面

媛來 追問

2020-04-08 10:42

之前的我肯定不管了?，F(xiàn)在也有以前年度損益這個科目，我是說和這個科目對應(yīng)的是本年利潤這個吧，里面有未分配利潤，以前年度損益科目這個金額為貸方，本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)損益為借方

maize老師 解答

2020-04-08 10:46

我上面寫了，是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤下面，不是本年利潤下面，

媛來 追問

2020-04-08 10:48

我要再設(shè)個未分配利潤的科目？昨天怎么有的老師說本年利潤科目也對

maize老師 解答

2020-04-08 10:55

....按準(zhǔn)則做，準(zhǔn)則上面我發(fā)原文，是未分配利潤，你是內(nèi)賬？？

媛來 追問

2020-04-08 11:05

有區(qū)別嗎？我只做這一種賬。去年第四季度的企業(yè)所得稅1月份已經(jīng)交過扣款了，就是忘記計提了

maize老師 解答

2020-04-08 11:11

回復(fù)你了，我準(zhǔn)則原文都發(fā)給你了，需要按準(zhǔn)則做賬，要不制定準(zhǔn)則有啥用，借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補交稅款時
  借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。