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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-07 20:21

您好
一、對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定：“自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。”

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:24

老師沒(méi)超過(guò)100萬(wàn)的是不是就等于百分之五的企業(yè)所得稅超過(guò)100萬(wàn)的相當(dāng)于百分之十

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:24

沒(méi)超過(guò)100萬(wàn)的按5% 100-300萬(wàn)之間按10% 超過(guò)300萬(wàn)都按25%

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:25

那銷(xiāo)售收入這一塊呢

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:25

增值稅

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:26

增值稅上面給您了啊  第一條跟最后一條

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:27

超過(guò)10萬(wàn)按百分之一

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:28

請(qǐng)問(wèn)您單位是按月申報(bào)還是按季度申報(bào)？

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:29

按季

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:29

那是季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn) 按1%開(kāi)具發(fā)票的話 就按1%繳稅

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:30

是超過(guò)部分還是全額

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:31

是全額銷(xiāo)售額都要繳納

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:31

嗯，知道了，謝謝老師

和諧的石頭 追問(wèn)

2020-04-07 20:32

人數(shù)和營(yíng)業(yè)額超過(guò)多少變更一般納稅人

bamboo老師 解答

2020-04-07 20:32

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

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