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送心意

紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-04-07 17:20

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
結轉進項稅轉出時 
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

Q 追問

2020-04-07 20:45

我是說銷項稅不能抵扣，因是簡易計征。所以不是這個項目的進項稅票和簡易計征的銷項月末怎么結轉？謝謝老師

紫藤老師 解答

2020-04-08 09:21

結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅-簡易計稅
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

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