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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-07 13:31

這個(gè)還是看收入*核定率，這個(gè)看是不是超過100萬沒，要是沒有，也是小型微利，那這個(gè)是按5% ，二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

lxy 追問

2020-04-07 13:33

我們目前是查賬征收，我如果現(xiàn)在去改成核定征收，記賬是一樣的嗎。最后算稅是去利潤(rùn)乘核定征收率嗎

maize老師 解答

2020-04-07 13:36

這個(gè)核定一般是根據(jù)收入總額*核定率*稅率，這個(gè)享受優(yōu)惠是一樣，都可以享受小型微利優(yōu)惠

lxy 追問

2020-04-07 13:37

核定征收是不是成本費(fèi)用沒有票也可以入賬啊

maize老師 解答

2020-04-07 13:40

是的，可以不看是不是有沒有發(fā)票

lxy 追問

2020-04-07 13:42

如果一個(gè)季度沒有利潤(rùn)，核定征收要交固定的稅嗎

maize老師 解答

2020-04-07 13:43

這個(gè)不看利潤(rùn)了，核定一般是按我上面說這個(gè)收入總額交，有收入就需要 交了

lxy 追問

2020-04-07 13:44

開票金額？不要減去成本嗎

maize老師 解答

2020-04-07 13:46

你不是核定嗎，核定是收入總額*核定率*稅率，

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