老師，3月份小規(guī)模納稅人稅率下調(diào)1%，那么無票收入，按照3%填寫增值稅申報表，再按2%填寫減免是嗎

英老師

職稱：中級會計師

2020-04-03 10:29

同學(xué)好，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第三條規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應(yīng)欄次

，追問

2020-04-03 10:34

老師，那比如第一季度開了20萬，不夠增值稅納稅額，賬上是1%稅率減免也是1%，申報表上是3%直接減免，兩者數(shù)據(jù)不一致了

英老師解答

2020-04-03 10:35

減免的是2%，不是減免3%

，追問

2020-04-03 10:37

老師，所以季度銷售額不超過30萬，也應(yīng)該按照2%填寫增值稅減免稅明細表

，追問

2020-04-03 10:37

？

英老師解答

2020-04-03 16:29

同學(xué)好，季度不超30萬元，直接享受小規(guī)模免稅政策，不需要減按1%征收率征收

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