shirley 追問

2020-04-02 20:19

shirley 追問

2020-04-02 20:19

在網(wǎng)上查說借款利息進項不得抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:24

如果是普票是不可以抵扣進項的

shirley 追問

2020-04-02 20:27

這里面也是你們會計學堂老師回復(fù)的不能抵扣，提問時對方也是說取得專用發(fā)票

shirley 追問

2020-04-02 20:28

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
2、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
5、非正常損失的不動

shirley 追問

2020-04-02 20:29

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
6、購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

什

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

可以這樣理解如果是銀行的貸款服務(wù)，因為銀行貸款是簡易計稅的，不可以開專用發(fā)票的，進項不可以抵扣的

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

你的發(fā)票是銀行開過來的嗎？

shirley 追問

2020-04-02 20:40

是企業(yè)開給企業(yè)，不是向銀行借款，像A企業(yè)向B企業(yè)借款，然后A企業(yè)定期支付利息給B企業(yè)，并要求B企業(yè)開專用發(fā)票，那A企業(yè)取得B企業(yè)利息專用發(fā)票能不能進行進項抵扣

shirley 追問

2020-04-02 20:43

而且企業(yè)選擇簡易征收，并不是代表企業(yè)不能開專票給對方，只是對應(yīng)取得的簡易項目支出不能進項抵扣。

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:51

像企業(yè)之間因為資金緊張延期付款，加收的利息，開的發(fā)票可以抵扣進項稅額（這個利息實質(zhì)上是貨款的一部分）。
需要看開發(fā)票的經(jīng)濟實質(zhì)才可以的

shirley 追問

2020-04-02 21:14

是施工單位支付甲方工程履約保證金，在甲方未退施工方履約保證金期間，甲方會定期支付利息給施工單位，就是這部分的利息，施工方是否能開專票給甲方，如果可以，那甲方取得專票后是否能抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 21:29

這個可以抵扣的（是工程款的性質(zhì)，就是價外費用）

shirley 追問

2020-04-03 10:32

老師這部分的利息收入，施工方發(fā)票內(nèi)容可以開利息收入嗎？可以開專票嗎？還是要并在工程款里開工程款

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:34

一般是并在工程款里開工程款的

shirley 追問

2020-04-03 10:46

那如果對方一定要讓施工方開利息收入，那不管是專票還是普票進項都不得抵扣，是這樣的

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:54

需要看經(jīng)濟實質(zhì)的，這種利息專票可以抵扣的

shirley 追問

2020-04-03 11:21

老師，我可以這樣理解您的意思，就是施工方開發(fā)票給甲方，甲方指定要可求發(fā)票內(nèi)容是利息收入，甲方取得施工方利息專票也可以進行抵扣（那施工方對利息收入開專票符不符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定）

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:24

是的，有沖突的，最好并在工程款里開工程款的發(fā)票。

shirley 追問

2020-04-03 11:45

甲方付利息時用途就寫借款利息，如果我開發(fā)票寫工程款，會不會有什么不妥，如果甲方指定開利息收入，施工方對開票內(nèi)容利息收入，如果開了專票符不符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，如果發(fā)票內(nèi)容開利息收入，稅務(wù)是否有相關(guān)規(guī)定利息收入這項不允許開專票，那我們就只能跟對方說只能開普票，如果可以，對方肯定是想要能抵扣。建立在施工方開發(fā)票內(nèi)容利息收入（可以開專票前提下）符合稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，甲方收到發(fā)票后進行進項抵和，后期稅務(wù)查賬，是否是質(zhì)疑這利息收入的進項票

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:54

稅務(wù)局看賬，也是按業(yè)務(wù)實質(zhì)判斷的（實踐中是可以抵扣的）