雨漠悠然 追問

2020-03-31 11:47

老師，您是說把250萬拆開算對嗎，100萬*50%*50%*20%，利潤總額減半再減半再乘以20%，換算完了就是100萬*5%=5萬。150萬按照利潤減半，150萬*50%*20%，換算完了就等于150萬*10%=15萬，最后合計20萬。老師，為什么要分開算呢？是所有100萬以上到300萬以下，都要減掉100萬，分開算嗎？

maize老師 解答

2020-03-31 11:58

這個是新的算法，為啥這么設(shè)置 我也不清楚，稅局之前文件出來案例就是這么給的，.問：與此前相比，這次出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化？

  答：第一，放寬小型微利企業(yè)標準，擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。

  第二，引入超額累進計算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。此次調(diào)整引入超額累進計稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。

  舉例說明，一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元），所得稅負擔大幅減輕。

雨漠悠然 追問

2020-03-31 12:14

老師，減按25%還就是把應(yīng)納稅所得額減半再減半的意思，這個應(yīng)納稅所得額是利潤表中的利潤總額還是營業(yè)利潤啊，

maize老師 解答

2020-03-31 12:16

這個指的是你企業(yè)所得稅申報 表上面的應(yīng)納稅所得額 你企業(yè)所得稅匯算清繳表有這個，

maize老師 解答

2020-03-31 12:17

你可以去看下http://www.shui5.cn/article/f3/117514.html 需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬 看這個就可以，

雨漠悠然 追問

2020-03-31 12:30

多謝老師，我學一學

maize老師 解答

2020-03-31 12:34

你好的，我先回復別的學員了http://www.shui5.cn/article/dc/125403.html