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送心意

立紅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-30 15:04

你好
增值稅專用發(fā)票丟失是在增值稅一般納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中時(shí)常發(fā)生的事情。

在丟失了增值稅專用發(fā)票后，首先應(yīng)分清丟失發(fā)票的責(zé)任，如是銷售方的責(zé)任，應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的未按規(guī)定保管發(fā)票的處罰;而如是購(gòu)買方的責(zé)任，需要求對(duì)方出具丟失發(fā)票的說(shuō)明或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其未按規(guī)定保管發(fā)票行為的處罰證明；

增值稅專用發(fā)票丟失，應(yīng)分下列情況處理: 

購(gòu)貨方丟失增值稅專用發(fā)票 

1.如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

2.如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

2.銷售方丟失增值稅專用發(fā)票 

1.丟失空白未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的，首先按規(guī)定程序向銷售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)、公安報(bào)失，接受稅務(wù)處罰;其次，由主管稅務(wù)代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登“遺失聲明”。 

2.)銷售方丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，待申報(bào)、報(bào)稅后向主管稅務(wù)申請(qǐng)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購(gòu)買方抵扣。

3.銷售方丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)(兩聯(lián)沒(méi)有全部丟失)的:可讓購(gòu)買方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:07

你好，現(xiàn)在不是已經(jīng)取消開(kāi)具丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，

立紅老師 解答

2020-03-30 15:11

你好，是的，有的地方已經(jīng)是取消了、

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:13

那為什么有的企業(yè)不收復(fù)印

立紅老師 解答

2020-03-30 15:18

你好，實(shí)務(wù)中有的企業(yè)是比較謹(jǐn)慎的，所以不愿意收復(fù)印件

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:19

因?yàn)槭侨ツ甑挠植荒茏鲝U重開(kāi)，那這個(gè)要怎么處理比較好？

立紅老師 解答

2020-03-30 15:21

你好，跨月不能作廢，可以紅沖，就是開(kāi)紅字發(fā)票

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:23

你好，開(kāi)紅字發(fā)票，然后再重新開(kāi)是嗎？ 這樣就可以。

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:24

那之前丟失的那個(gè)發(fā)票，要去掛失嗎？

立紅老師 解答

2020-03-30 15:24

你好，是的，是這樣的。

日月 追問(wèn)

2020-03-30 15:35

好的謝謝

立紅老師 解答

2020-03-30 15:36

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快

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你好 銷售方要給一個(gè)完稅證明，在電子 稅務(wù)局可以打印
2020-05-31 16:36:16
你好， 要出一個(gè)完稅證明就可以 加發(fā)票復(fù)印件蓋公章
2020-05-08 15:31:22
丟失時(shí)兩方都沒(méi)發(fā)現(xiàn) 現(xiàn)在國(guó)稅比對(duì)出來(lái)才找的 可找不到了 這個(gè)會(huì)罰款嗎 要怎么處理呢
2015-11-03 09:53:00
你好，目前用復(fù)印件就能入賬的
2020-03-23 09:32:50
你好，丟失之前有認(rèn)證嗎？
2019-07-11 11:44:10
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