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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-03-28 11:50

你好
借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計折舊  ， 貸；固定資產(chǎn)
借；銀行存款   ，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅  
借；資產(chǎn)處置收益 ，  貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）
會涉及增值稅，附加稅，印花稅
如果有溢價，還會 涉及企業(yè)所得稅

珍珠 追問

2020-03-28 11:55

增值稅按什么計稅？

鄒老師 解答

2020-03-28 11:58

你好，你單位是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
如果是一般納稅人，之前進(jìn)項稅額有抵扣？

珍珠 追問

2020-03-28 12:00

一般納稅人，簡易征

珍珠 追問

2020-03-28 12:00

簡易征收

鄒老師 解答

2020-03-28 12:01

你好，一般納稅人進(jìn)項稅額沒有抵扣，那處置的時候增值稅按3%的征收率減按2%征收
比如固定資產(chǎn)處置價款是10300，那增值稅=10300/1.03*2%=200

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