sharon 追問

2020-03-27 09:27

好，不懂再咨詢你哦

bamboo老師 解答

2020-03-27 09:30

1.第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金）。        
（3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。        
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。        
2.第2行“其中：股權(quán)激勵”：本行由執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號）的納稅人填報，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。        
（3）第5列“稅收金額”：填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。        
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。        
3.第3行“二、職工福利費支出”：填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工福利費用實際發(fā)生額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。        
（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。        
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。        
4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”：填報第5行或者第5+6行金額。        
5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費金額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”金額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。        
（4）第4列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報納稅人以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額。        
（5）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”金額），按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報。        
（6）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
（7）第7列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報第2+4-5列金額。        
6.第6行““按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”：適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費用允許全額稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費本年實際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓(xùn)費用金額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例（100%）。        
（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。        
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。        
（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。        
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。        
（3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。        
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
9.第9行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的住房公積金金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發(fā)生額。        
（3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報。        
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
10.第10行“七、補充養(yǎng)老保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充養(yǎng)老保險本年實際發(fā)生額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。        
（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。        
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
11.第11行“八、補充醫(yī)療保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費的會計核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：        
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額。        
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的補充醫(yī)療保險本年實際發(fā)生額。        
（3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。        
（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。        
（5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。        
12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬的金額及其會計核算、納稅調(diào)整等金額。        
13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計金額。        
二、表內(nèi)、表間關(guān)系        
（一）表內(nèi)關(guān)系        
1.第4行＝第5行或第5+6行。        
2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。        
3.第6列＝第1-5列。        
4.第7列＝第1+4-5列。        
（二）表間關(guān)系        
1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。        
2.第13行第5列＝表A105000第14行第2列。        
3.若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的絕對值＝表A105000第14行第4列。

sharon 追問

2020-03-27 10:18

稅收金額和實際額填相同的可以嗎？

sharon 追問

2020-03-27 10:19

bamboo老師 解答

2020-03-27 10:36

稅收金額和實際額填相同的可以