小波 追問

2020-03-25 12:02

我想問您一下第一問的貸方為什么不寫成，貸：資本公積-股本溢價0.5*16000000 銀行存款呀

啟程老師 解答

2020-03-25 12:36

同學(xué)你好，因為支付的是現(xiàn)金對價，而不是發(fā)行的權(quán)益性證券作為對價，所以只能用銀行存款，這里購買的是D公司的股份，這里根本不涉及到海星公司的股本問題，請同學(xué)再好好區(qū)分一下。

小波 追問

2020-03-25 12:52

那我購買的時候的價格是1.5元每股，他面值是1元每股，為什么這個差價不做資本公積股本溢價處理呀

小波 追問

2020-03-25 13:41

第七問您都說了是按其他權(quán)益工具做大做答，是不是應(yīng)該借：長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具，貸：資本公積其他資本公積呀

啟程老師 解答

2020-03-25 13:51

同學(xué)你好，你說的是D公司的賬務(wù)處理，在D公司的賬務(wù)上，1元部分對應(yīng)的是股本，超過1元部分對應(yīng)的是股本溢價。對星海公司的賬務(wù)上，只是支付了現(xiàn)金而已，又沒有發(fā)行股份作為對價，為什么星海公司需要做股本溢價呢，在仔細(xì)想想這個問題。

小波 追問

2020-03-25 14:29

哦哦這個問題我明白了，那第七問您都說了是按其他權(quán)益工具做大做答，是不是應(yīng)該借：長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具，貸：資本公積其他資本公積呀

小波 追問

2020-03-25 14:45

還有個問題想問您，2019年12月王某將自己閑置的住房按市場價格出租，按月收取租金，本月取得租金收入6000元，問王某當(dāng)月取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為多少

啟程老師 解答

2020-03-25 14:52

同學(xué)你好，這里要看清楚，是D公司取得的股票，D公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。D公司的賬務(wù)處理如下：
20x8年2月20日
借：其他權(quán)益工具投資-成本    1500
貸：銀行存款    1500
20x8年12月31日
借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動    300
貸：其他綜合收益    300
所以在20x8年12月31日，星海公司要按照20%的份額相對應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益，賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資-其他綜合收益    300*20%=60
貸：其他綜合收益    60