* 追問(wèn)

2020-03-24 11:18

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的時(shí)候，增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)留抵，能都詳細(xì)說(shuō)下嗎

路老師 解答

2020-03-24 14:25

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。
首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅－本月進(jìn)項(xiàng)稅－上期留底進(jìn)項(xiàng)稅＝本期應(yīng)交增值稅。
計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：
第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。
第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月申報(bào)繳稅之后，做
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
申報(bào)之后，應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0，表示沒(méi)有未交的稅金
你看一下，還有哪里不明白的嗎？