一般納稅人公司。當(dāng)月計提了教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，已經(jīng)報完稅后發(fā)現(xiàn)地稅減免了這兩種稅款的，我在下月單獨(dú)做一筆減免上月地方教育費(fèi)和教育費(fèi)附加的分錄，，對嗎？有什么影響嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-05-09 20:03

例如：當(dāng)月時
計提當(dāng)月城建稅及附加
借：營業(yè)稅金及附加 324
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 81
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 54
下月時
減免上月教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 81
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 54
貸：營業(yè)外收入——減免稅額 135
對嗎?

風(fēng)趣的背包追問

2016-05-09 20:13

政策：從2016年2月1日起，月銷售額不超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人或月營業(yè)額不超過10萬元的營業(yè)稅納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加；免征的兩項(xiàng)附加計入營業(yè)外收入。依照這樣子的話，減免的時候是計入營業(yè)外收入還是營業(yè)稅金及附加呢？

鄒老師解答

2016-05-09 19:58

是的，把當(dāng)月計提的，次月沖銷掉

鄒老師解答

2016-05-09 20:05

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 81
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 54
貸：營業(yè)稅金及附加 135

鄒老師解答

2016-05-09 20:18

免征可以不用計提
如果計提了就沖銷計提的分錄