梓蘇老師 解答

2020-03-21 09:45

(2)根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，受托方未按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅的，對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

(3)委托方補(bǔ)繳稅款的計(jì)稅依據(jù)是:如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售額計(jì)稅;收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額=2500X5%=125 (萬(wàn)元)。

(4)甲廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1500X40%X5%=30 (萬(wàn)元) 

(5)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)X外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)

所以，業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的已納消費(fèi)稅稅額= (500+1000-200) X5%=65 (萬(wàn)元)。

小桐 追問(wèn)

2020-03-21 09:58

老師，還有6和7

梓蘇老師 解答

2020-03-21 10:32

（6）換用最高售價(jià)1500.為了避免企業(yè)通過(guò)訂立合同或會(huì)計(jì)核算等方式，少計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格，以達(dá)到減少交稅的目的，應(yīng)稅消費(fèi)品用于換抵投，稅法規(guī)定以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
1500*5%=75
（7）組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅費(fèi)) 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅(120+10+6+4)*20%=28
消費(fèi)稅(120+10+6+4)*(1+20%)/(1-5%)*5%=8.84210526316

小桐 追問(wèn)

2020-03-21 15:27

好的，謝謝老師，一會(huì)給您好評(píng)！

梓蘇老師 解答

2020-03-21 15:31

哈哈哈那就謝謝你啦。祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步

小桐 追問(wèn)

2020-03-21 15:33

謝謝您

小桐 追問(wèn)

2020-03-21 16:09

老師，第三問(wèn)中2500X5%=125 (萬(wàn)元)。
2500是怎么來(lái)的

梓蘇老師 解答

2020-03-21 16:36

（2）根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，受托方未按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅的，對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

委托方補(bǔ)繳稅款的計(jì)稅依據(jù)是:如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售額計(jì)稅;收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

（3）本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額=3000（銷(xiāo)售額）X5%=150 (萬(wàn)元)。

（4）甲廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000*60%*5%=60(萬(wàn)元) --因?yàn)楹贤s定收款60%

（5）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)X外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)

所以，業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的已納消費(fèi)稅稅額= (1000+400-100) X5%=65 (萬(wàn)元)。

小桐 追問(wèn)

2020-03-21 17:06

嗯嗯，，明白了