有魅力的星星 追問

2020-03-20 13:15

差額征收應(yīng)該怎么處理？

江老師 解答

2020-03-20 15:00

差額征稅，就是按收入金額減成本金額，最后這個差額，按差額稅率進(jìn)行征稅處理。

有魅力的星星 追問

2020-03-20 15:02

那物業(yè)公司以這種方式的話，怎么開發(fā)票，稅率多少？

江老師 解答

2020-03-20 15:04

你們是一般納稅人嗎?如果不是，不享受差額征稅

有魅力的星星 追問

2020-03-20 15:51

是的 應(yīng)該怎么處理呢？

江老師 解答

2020-03-20 15:53

做成本時，需要列支“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”，這個是用成本金額計算的增值稅銷項稅額

有魅力的星星 追問

2020-03-20 15:55

老師可以講詳細(xì)地講一下具體的賬務(wù)處理嗎？以及稅率多少？

江老師 解答

2020-03-20 16:11

一、采購時
借：庫存商品——水100
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）   6
貸：應(yīng)付賬款——XX自來水公司106
二、銷售時
借：應(yīng)收賬款  127.2
貸：其他業(yè)務(wù)收入——水  120
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7.2
三、繳稅時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅1.2
貸：銀行存款1.2
中間需要將增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目，形成應(yīng)交稅費——未交增值稅貸方余額1.2 元，此筆分錄交稅平賬。
對于一般納稅人銷售水，差額征稅稅率是6%，對于小規(guī)模納稅人，需要差額征稅時，需要稅審批同意，才能按3%的稅紡進(jìn)行征稅。