Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:11

涉及免租期和預(yù)收一個(gè)月租金的賬務(wù)處理，以及增值稅和所得稅的處理，我公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在2019年12月15日簽定合同，機(jī)構(gòu)預(yù)付給我公司一個(gè)月租金，每月租金含稅90000（5%稅率），在2020年4月1日交付并且有半年免租期，合同暫定一年租期，到2021年3月31日止。問(wèn)：1預(yù)交租金是否要在當(dāng)月開(kāi)發(fā)票，如果沒(méi)有開(kāi)能否在2020年3月補(bǔ)開(kāi)？2以上怎樣做賬務(wù)處理：比如，預(yù)收租金，借銀存90000貸預(yù)收賬款85714.3應(yīng)交增值稅4285.7，90000*6/12=45000分?jǐn)偟矫吭伦饨?，?yīng)該怎樣確認(rèn)收入，老師，你幫看一下整個(gè)問(wèn)題

江老師 解答

2020-03-20 11:14

一、這個(gè)開(kāi)具的業(yè)務(wù)，有的企業(yè)直接開(kāi)具一年的發(fā)票，有的直接按月開(kāi)具發(fā)票，如果是開(kāi)具發(fā)票，就是必須按發(fā)票的金額確認(rèn)收入處理。
這個(gè)是一年的租賃費(fèi)用90000元，則每個(gè)月需要確認(rèn)的收入就是90000/12，免租期間也是需要確認(rèn)收入。不然稅務(wù)會(huì)按正常如果是半年繳稅90000元，補(bǔ)交免租期間的增值稅。
這個(gè)就是稅務(wù)的自由裁量權(quán)，根據(jù)同期同地段租賃行情核定企業(yè)的租賃收入，對(duì)免稅期間進(jìn)行征稅處理

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:19

我這個(gè)90000元是一個(gè)月的租金哈

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:21

以上截圖是會(huì)計(jì)學(xué)堂課程，有免租期的問(wèn)題，但是沒(méi)有講既有免租期又預(yù)交一個(gè)月租金的問(wèn)題

江老師 解答

2020-03-20 11:22

這個(gè)是需要按如下計(jì)算租賃收入：
一定期間可以收到的租賃費(fèi)/（免租期間+收租期間）=每個(gè)月的租賃收入

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:24

是啊，我上面問(wèn)題里已經(jīng)算出每月的租賃收入了

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:24

90000*6/12=45000

江老師 解答

2020-03-20 11:25

那就按上述的進(jìn)行賬務(wù)處理。確認(rèn)租賃收入，按5%簡(jiǎn)易征稅率或征收率進(jìn)行征稅，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃收入。

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:30

在2019年12月15預(yù)收一個(gè)月的租金，是否還在當(dāng)月開(kāi)發(fā)票呢，如果沒(méi)有開(kāi)，現(xiàn)在3月份可以補(bǔ)開(kāi)吧

Jenny 追問(wèn)

2020-03-20 11:31

當(dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入

江老師 解答

2020-03-20 11:32

可以補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有確認(rèn)收入，及時(shí)確認(rèn)租賃收入處理。