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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-18 20:33

你好，參考下面的，
2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進(jìn)項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額?！?br/>
計算：

4月份增值稅的加計抵減額=？

應(yīng)納增值稅額=？

實際繳納增值稅=？

加計抵減額如何進(jìn)行會計處理？

答復(fù)：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元

應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元

實際繳納增值稅=21-1=20萬元

分錄：

一、計提增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元

二、計提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款         20萬元

       其他收益                 1萬元

阿慢 追問

2020-03-18 20:35

老師，這個回答中沒有進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的描述

莊老師 解答

2020-03-18 20:38

問題是，進(jìn)項稅10%的加計抵減額怎么做分錄？
計提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

阿慢 追問

2020-03-18 20:43

老師，這個不是加計抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的分錄，我自己寫分錄了，就差最后一步加計抵減轉(zhuǎn)出的分錄了

莊老師 解答

2020-03-18 20:51

你好，加計抵減轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的分錄，借其他收益 ，貸應(yīng)交稅費－－未交增值稅

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