縈縈老師 解答

2020-03-18 15:17

圖三：
借：長期股權(quán)投資9200
       累計(jì)攤銷1500
       資本公積1300
       貸：無形資產(chǎn)7000
       銀行存款5000

一地金 追問

2020-03-18 15:28

老師 圖2  我的理解是 借：長期股權(quán)投資29000
貸：固定資產(chǎn)清理290000   后面管理費(fèi)略

 圖三：
借：長期股權(quán)投資9200
累計(jì)攤銷1500
資產(chǎn)處置損益1300
貸：無形資產(chǎn)7000
銀行存款5000  希望老師講解下分析下

縈縈老師 解答

2020-03-18 15:35

同學(xué)您好，圖二和圖三最大的區(qū)別在于一個是非同一控制下和同一控制下；
非同一控制需要確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，所以賬面和公允的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益；
同一控制下不確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，按母公司賬面上子公司賬面價值計(jì)算入賬價值，和固定資產(chǎn)賬面和銀行存款之間的差額調(diào)整資本公積。

一地金 追問

2020-03-18 15:44

圖1的分錄  借 ：長投 25000
                  貸：無形資產(chǎn) 10000   資產(chǎn)處置損益 15000？ 支付和管理費(fèi)用略

縈縈老師 解答

2020-03-18 15:47

您好，是的，初始投資成本是25000。

一地金 追問

2020-03-18 15:52

初始投資成本那，我沒問題，我就是固定資產(chǎn)清理那有點(diǎn)不懂，為什么有時貸方直接就是 固定資產(chǎn)清理，有時是固定資產(chǎn) 還有資產(chǎn)處置損益

縈縈老師 解答

2020-03-18 15:56

您好，您可以做個完整的分錄來看：原值2000 累計(jì)折舊1000  公允3000
借：固定資產(chǎn)清理1000
      累計(jì)折舊1000
      貸：固定資產(chǎn)2000
借：應(yīng)收賬款等3000
       貸：固定資產(chǎn)清理1000
       資產(chǎn)處置損益2000

一地金 追問

2020-03-18 16:13

老師 上面的分錄，如果是同控呢  就是貸：固定資產(chǎn)   資本公積   借方  還有個累計(jì)折舊， 就不涉及固定資產(chǎn)清理或資產(chǎn)處置損益？

縈縈老師 解答

2020-03-18 16:19

您好，是的，如果是同控是不涉及處置損益的，長投的入賬價值和付出對價的固定資產(chǎn)賬面差額做到資本公積。

一地金 追問

2020-03-18 16:29

老師，這道題的分錄，題里沒說是同控還是非同控  貸方 是固定資產(chǎn)清理？

縈縈老師 解答

2020-03-18 16:31

您好，如果題目沒有特別說是同一控制，一般都是非同一控制的。謝謝

一地金 追問

2020-03-18 16:33

那這個分錄，嚴(yán)謹(jǐn)點(diǎn) 貸方 應(yīng)該是 固定資產(chǎn)清理1000  資產(chǎn)處置損益 200？

縈縈老師 解答

2020-03-18 16:42

您好，是這樣的。謝謝

一地金 追問

2020-03-18 16:45

感謝老師的耐心解答

縈縈老師 解答

2020-03-18 16:47

您好，希望我的答復(fù)對您有幫助，祝您學(xué)習(xí)愉快！??！

一地金 追問

2020-03-18 16:49

老師，我再問最后一個問題，就是剛才那種情況，沒特別說明是同還是非同控，貸方是直接寫  固定資產(chǎn)清理，還是說寫固定資產(chǎn)清理和資產(chǎn)處置損益，后面又看到幾道類似的題

縈縈老師 解答

2020-03-18 16:50

您好，如果沒有特別說明的一般都是非同一控制，需要做固定資產(chǎn)清理，并結(jié)轉(zhuǎn)處置損益。