縈縈老師 解答

2020-03-17 16:10

沒看題，不知道數(shù)字是否正確，光看分錄是沒問題，只是除了最后一步，那一步應(yīng)該是沒有的，您上一步借：其他綜合收益就已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，不需要做后面那個(gè)了。

 靜靜 追問

2020-03-17 16:20

傳圖了，不知道為啥沒有，不好意思。
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)0.28 貸：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)0.28
這一步完事以后，這兩個(gè)科目各有10萬元的余額，因此做了以下分錄：
借：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)10 貸：投資收益10
借：投資收益10貸：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)10

縈縈老師 解答

2020-03-17 16:59

您好，您是把應(yīng)該列到債券投資成本調(diào)整的單獨(dú)寫分錄了；可以的，但是這個(gè)分錄可以合并到成本結(jié)轉(zhuǎn)那更好，很少看見這個(gè)分錄是單獨(dú)這樣結(jié)轉(zhuǎn)的。

 靜靜 追問

2020-03-17 18:42

借：銀行存款                                                         1309 
       其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)          10
       貸：應(yīng)收利息                                                            59 
             其他債權(quán)投資—成本                                        1250
             其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)                              10
這樣嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-17 19:33

您好，其他綜合收益的結(jié)轉(zhuǎn)可以單獨(dú)寫一筆，這筆就做債券投資-公允價(jià)值變動(dòng)部分，差額記到投資收益