淡月新涼 追問

2020-03-11 09:16

委托加工收回不是收回時受托方已經(jīng)代繳消費稅了嗎

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:17

您好，書上就有兩種情況
收回后
繼續(xù)加工“應(yīng)稅消費品”的，計算消費稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅   【此時委托方就是根據(jù)“差額”還需要繳納“增值部分消費稅的】

淡月新涼 追問

2020-03-11 09:20

那銷售呢，不用交了

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:22

2.如果是“直接銷售”的，之前已經(jīng)繳納過一次消費稅了（受托方代繳），此時并沒有增值，不需要再根據(jù)差額繳納

淡月新涼 追問

2020-03-11 09:24

答案是ABD，是不是錯了

宸宸老師 解答

2020-03-11 09:35

答案沒有錯的，這個題問的是“委托”環(huán)節(jié)。不是“最終”環(huán)節(jié)。
C選項，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅品的，此時不需要繳納消費稅，等到最終加工完成再銷售時，再根據(jù)差額繳納消費稅。
D選項，用于直接出售的，因為后期不會再發(fā)生消費稅了，所以此時需要繳納消費稅，計入成本科目。

淡月新涼 追問

2020-03-11 11:22

沒搞懂，直接銷售的委托加工不是收回后就交消費稅，銷售就不要交了么

淡月新涼 追問

2020-03-11 11:26

從哪里可以看出這個問題問的是委托加工環(huán)節(jié)

宸宸老師 解答

2020-03-11 12:12

您好，是根據(jù)題意讀出來的。因為他沒有強調(diào)是最終銷售環(huán)節(jié)