尊敬的書包 追問

2020-03-09 19:06

意思是利潤總額-研發(fā)費用×75％＝可加計扣除的研發(fā)費用嗎？    
求詳解  拜托

桂龍老師 解答

2020-03-09 19:14

可加計扣除的研發(fā)費用=開發(fā)支出附表里費用化支出*75%
開發(fā)支出包括資本化支出和費用化支出，資本化支出在最終形成無形資產(chǎn)后，轉入無形資產(chǎn)科目。費用化支出，在日常的研發(fā)活動中，屬于研發(fā)類產(chǎn)生的費用進行歸集，月末是轉入費用類科目，待匯算清繳時，按照費用化歸集的總額，進行加計扣除，從而調(diào)減利潤總額。

尊敬的書包 追問

2020-03-09 19:20

沒有研發(fā)費用明細表，只有年報，如何確定開發(fā)支出中費用化的部分

桂龍老師 解答

2020-03-09 19:25

那就需要查看賬套里是否設有開發(fā)支出科目，并在該科目下開設二級科目“”費用化支出“”進行核算，要該科目的總額。如果沒有設立該科目進行單獨核算，稅局稽查的時候，是不給你加計扣除的。

尊敬的書包 追問

2020-03-09 19:29

開發(fā)支出是這樣子的，沒有確認為無形資產(chǎn)的，那費用化的部分是哪個

桂龍老師 解答

2020-03-09 19:30

記入當期損益那欄

尊敬的書包 追問

2020-03-09 19:35

所以這一年的允許加計扣除的研發(fā)費用＝這個截屏中的當期損益的金額×75％

桂龍老師 解答

2020-03-09 19:37

對的，理解正確了。是這么個走向?！坝浫氘斊趽p益”這部分已經(jīng)進去當期了，影響到了利潤總額。然后稅局說，你這部分允許你再扣除75%，再調(diào)減利潤總額，也就是加計扣除。不知道這大白話你能不能理解。

尊敬的書包 追問

2020-03-09 19:38

好的，謝謝

桂龍老師 解答

2020-03-09 19:39

祝你學習愉快同學。