巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:25

如何查看企業(yè)是否屬于差額征收

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:26

勞務(wù)派遣，人力資源外包都可以差額征收

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:28

是在申報(bào)上有區(qū)別嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:29

對(duì)的，在申報(bào)上有區(qū)別

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:32

老師，記賬上怎么區(qū)分呢？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:33

例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。

第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05①

第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00

應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:34

老師，能發(fā)下小規(guī)模企業(yè)的例子嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:34

小規(guī)模企業(yè)的例子和上面的差不多的

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:39

老師，勞務(wù)派遣企業(yè)無(wú)論是小規(guī)模還是一般納稅人企業(yè)選擇了一般計(jì)稅方法后，還能變成差額征收方法計(jì)算嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:40

36個(gè)月內(nèi)不能變更，超過(guò)36個(gè)月可以變更

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:42

老師，小規(guī)模勞務(wù)派遣公司銷項(xiàng)稅抵減不了吧

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:42

小規(guī)模勞務(wù)派遣公司銷項(xiàng)稅抵減不了，小規(guī)模沒(méi)有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)，只有應(yīng)納稅額

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:49

那小規(guī)模企業(yè)選擇差額征收，繳納的稅款不是比之前多了，這個(gè)可以用季度30萬(wàn)免征增值稅嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:49

小規(guī)模企業(yè)選擇差額征收，可以用季度30萬(wàn)免征增值稅

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:53

那意思是小規(guī)模企業(yè)在填申報(bào)表時(shí)，是沒(méi)有區(qū)別的，都是填在免征的地方嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:53

對(duì)的，你的理解是正確的

巍瀾*漫威 追問(wèn)

2020-03-05 17:56

那老師，可以理解成簡(jiǎn)易征收小規(guī)模勞務(wù)派遣企業(yè)只有在記賬和開(kāi)票時(shí)和差額征收的小規(guī)模有區(qū)別嗎？

紫藤老師 解答

2020-03-05 17:57

對(duì)的，你的理解是正確的,小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征收更節(jié)稅