（6）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了總經(jīng)理和部經(jīng)理該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況，他們均表示由于以前月份很少發(fā)現(xiàn)不匹配情況，因此，從2022年6月以后就沒(méi)有再實(shí)際生成和閱讀上述專(zhuān)門(mén)報(bào)告。在B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求下，銷(xiāo)售部經(jīng)理在系統(tǒng)中生成了截止2022年12月31日的專(zhuān)門(mén)報(bào)告，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)存在不匹配的事項(xiàng)。要求：針對(duì)第（6）項(xiàng)，從業(yè)務(wù)流程的角度指出被審計(jì)單位該種內(nèi)部控制的類(lèi)型，判斷該項(xiàng)控制在防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否有效果，并說(shuō)明理由。麻煩老師解答一下這道題，謝謝

答： 從業(yè)務(wù)流程的角度來(lái)看，這種內(nèi)部控制屬于預(yù)防性控制。 該項(xiàng)控制在防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面有一定效果。理由如下：雖然從 2022 年 6 月以后沒(méi)有再實(shí)際生成和閱讀專(zhuān)門(mén)報(bào)告，但在注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求下生成截止 2022 年 12 月 31 日的專(zhuān)門(mén)報(bào)告后未發(fā)現(xiàn)不匹配事項(xiàng)，這說(shuō)明該控制在正常運(yùn)行時(shí)是能夠起到監(jiān)督和檢查作用的，可以幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售與收款循環(huán)中可能存在的不匹配情況，從而在一定程度上防止或發(fā)現(xiàn)與銷(xiāo)售交易相關(guān)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如收入的準(zhǔn)確性等。不過(guò)，由于中間有一段時(shí)間未實(shí)際執(zhí)行該控制，其有效性可能會(huì)受到一定影響。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了被審計(jì)單位總經(jīng)理，涉及到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的了解，以下各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的有（?。?。A、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的程序 B、管理層評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性 C、管理層需要采取的應(yīng)對(duì)措施 D、管理層需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

答： ABCD 【答案解析】 在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定管理層如何識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何估計(jì)該風(fēng)險(xiǎn)的重要性，如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，以及如何采取措施管理這些風(fēng)險(xiǎn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

東方公司要求衡信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗參與東方公司審計(jì)項(xiàng)目組，因?yàn)槔铥惖恼煞蚴菛|方公司的總經(jīng)理，衡信會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了這要求。

答： 您好，不允許，影響審計(jì)的獨(dú)立性