我 追問

2020-02-21 18:04

是公益性捐贈，

蔣飛老師 解答

2020-02-21 18:05

或者
用于捐贈
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

我 追問

2020-02-21 18:09

這個營業(yè)外支出可以在所得稅之前全額扣除是嗎？

蔣飛老師 解答

2020-02-21 18:12

根據(jù)現(xiàn)今《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，準予扣除。其中，年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
給汶川捐贈是國務院另外發(fā)文規(guī)定，全額可以扣除。
公益性捐贈：
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條之規(guī)定，公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。