運(yùn)輸公司車輛清理(固定資產(chǎn)清理),車輛清理只賣5000元,屬于虧損(營業(yè)外支出),(原值20萬,計提折舊8萬折舊,賬面價值11.5萬元)如果按13%繳納增值稅,利潤表的營業(yè)外支出就有11.5萬元,處理固定資產(chǎn)的營業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢?
初夏
于2020-02-21 10:31 發(fā)布 ??1952次瀏覽
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王超老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2020-02-21 10:32
依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條:
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.
因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.
相關(guān)問題討論

你好,可以在所得稅前扣除
2021-04-14 10:59:56

固定資產(chǎn)清理的營業(yè)外支出可以在稅前扣除
2019-05-29 11:17:47

非正常損失不能作為所得稅扣除
2020-04-22 11:42:57

可以稅前扣除
2018-11-16 15:22:16

依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2011]25號)第五條:
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.
因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]25號準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.
2020-02-21 10:32:26
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初夏 追問
2020-02-21 10:43
王超老師 解答
2020-02-21 10:48