高興的季節(jié) 追問

2020-02-20 16:14

我們是一般納稅人，簡易征收的話應(yīng)該是多少稅率

高興的季節(jié) 追問

2020-02-20 16:15

如果單純是勞務(wù)派遣簡易征收就是5個點(diǎn)，建筑勞務(wù)的簡易征收就是3個點(diǎn)是么

小云老師 解答

2020-02-20 16:22

是的，一般納稅人的話簡易計稅勞務(wù)派遣是5%，你們這個是3%

高興的季節(jié) 追問

2020-02-20 16:26

那我們已什么數(shù)據(jù)計算這3個點(diǎn)的稅呢？是已我們開出去的發(fā)票數(shù)還是扣除了我們支付給工人的工資后的差額來乘以3個點(diǎn)呢？謝謝

小云老師 解答

2020-02-20 16:33

要看你公司符不符合規(guī)定，你去核稅時沒有說可以差額征收的就是按開出去的發(fā)票數(shù)，根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年公告第17號文件和國家稅務(wù)總局2016年公告第53號的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時具備以下條件。

（1）建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為，其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務(wù)分包行為。

（2）如果是在工程施工所在地差額預(yù)繳增值稅，則建筑企業(yè)必須跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。如果建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，則不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅。

（3）建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)或建筑企業(yè)公司注冊地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個國稅局管轄地，簡易計稅方法計稅的總承包方，只要發(fā)生分包業(yè)務(wù)行為，總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。

（4）分包方向總承包方開開具增值稅發(fā)票時，必須在增值稅發(fā)票上的“備注欄”中必須注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目的名稱。

（5）建筑企業(yè) 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

①與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

②與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

③從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。

高興的季節(jié) 追問

2020-02-20 16:45

人員是我們自己的是不是就不能差額征稅，扣除員工工資了？如果是我們又分包出去了，那就要扣除分包的成本？

小云老師 解答

2020-02-20 16:52

具體還要以你當(dāng)?shù)囟惥终J(rèn)可為準(zhǔn)，你可以去問問專管員

高興的季節(jié) 追問

2020-02-20 16:57

好的，謝謝

小云老師 解答

2020-02-20 17:06

不客氣，祝你工作順利