(一)現金管理的主要內容

1.企業(yè)應當按照《現金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現金，并遵守有關庫存限額規(guī)定。

2.企業(yè)應當按照《現金管理暫行條例》規(guī)定加強現金收支管理。開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得坐支現金，因特殊情況需要坐支現金的單位，應事先報經有關部門審查批準，并在核定的范圍和限額內進行，同時，收支的現金必須入賬。開戶單位從開戶銀行提取現金時，應如實寫明提取現金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災及其他特殊情況必須使用現金的單位，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。此外，不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金，即不得白條頂庫;不準謊報用途套取現金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，即不得公款私存，不得設置小金庫等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。

(二)現金的核算

企業(yè)應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當在現金日記賬上計算出當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相核對，保證賬款相符;月度終了，現金日記賬的余額應當與庫存現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。