冰石 追問

2020-02-18 18:15

老師您好，這個(gè)第二問里頭有小于公合并中取得被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額計(jì)入到營業(yè)外收入了，那第一小問里的大于那個(gè)差額應(yīng)該怎么記？就這個(gè)分錄不會(huì)做了。

冰石 追問

2020-02-18 18:17

②借：長期股權(quán)投資。貸：營業(yè)外收入？？
①借：長期股權(quán)投資。貸：？？？

安與逸老師 解答

2020-02-18 18:23

不管是第1問還是第二問，在合并中產(chǎn)生的商譽(yù)（第1問）和負(fù)商譽(yù)（第2問）都不體現(xiàn)在個(gè)別報(bào)表中，沒有分錄可以做。只需要正常的做確認(rèn)初始投資成本的分錄。
在購買日的合并報(bào)表中，如果是正商譽(yù)，在編制抵銷分錄時(shí)，體現(xiàn)在借方的商譽(yù)科目，如果是負(fù)商譽(yù)體現(xiàn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中貸方的未分配利潤中。